Spis treści: 1. Załącznik PIT-28/B 2. Dane identyfikacyjne podatnika 3. Przychody objęte ryczałtem – sekcja „C” 4. Odliczenia od przychodów – sekcja „D” 5. Załączniki – PIT/O i PIT/D 6. Odliczenia od przychodów wg stawek ryczałtu – sekcja „E” 7. Podstawa opodatkowaniu po odliczeniach – sekcja „F” 8. Zwiększenia i zmniejszenia przychodów o wartość wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych – sekcja „G” 9. Przychody po zwiększeniach i zmniejszeniach – sekcja „H” 10. Nieodliczone w latach poprzednich wierzytelności i zobowiązania zmniejszające przychody – sekcja “I” 11. Podstawa obliczenia ryczałtu – sekcja “J” 12. Obliczenie ryczałtu od przychodów – sekcja „K” 13. Odliczenia od ryczałtu – sekcja „L” 14. Kwota należnego ryczałtu – sekcja „M” 15. Informacja o zwolnieniu w ramach kredytu podatkowego – sekcja „N” 16. Kwota ryczałtu do zapłaty/ nadpłata – sekcja „O” 17. Ryczałt wynikający z ewidencji – sekcja „P” 18. Przekazanie 1% – sekcja „Q” oraz informacje uzupełniające – sekcja “R” 19. Informacja o załącznikach – sekcja „S” 20. Karta Dużej Rodziny – sekcja „T” 21. Informacje dodatkowe – sekcja „U” 22. Rachunek bankowy do zwrotu nadpłaty – sekcja „V” 23. Podpisy – sekcja “W” 24. Załącznik PIT/WZR PIT-28 to zeznanie roczne, które obowiązkowo składają osoby fizyczne i spółki cywilne objęte ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zeznanie PIT-28 należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania podatnika w terminie od 15 lutego do końca lutego roku następnego, w stosunku do roku, za który jest ono składane. W można przygotować miesięczny raport PIT-28 oraz roczną deklarację PIT-28. Obie opcje są dostępne w zakładce Deklaracje. Wartości dla zestawienia miesięcznego są wyliczane na podstawie danych pobranych z aplikacji. Deklaracja roczna zawiera również pobrane dane, ale użytkownik może dokonać edycji i wprowadzić wartości, których nie ma w PIT-28 musi zostać złożony do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania podatnika (poz. nr 5). Serwis pozwala nie tylko na złożenie zeznania (opcja zaznaczona domyślnie), ale również na złożenie jego korekty (pozycja nr 6). Przepisy podatkowe nie wymagają dołączenia do korekty pisemnego wyjaśnienia przyczyn jej składania, ale można tego dokonać. Korektę należy złożyć nie później niż 5 lat po złożeniu zeznania podatkowego. W przypadku złożenia zeznania w trybie korekty, należy oznaczyć jej rodzaj (pozycja 6a). Korekta może zostać złożona jako, korekta o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowego lub jako korekta składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania (art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej). Od deklaracji składanych za 2019 rok załącznik PIT-28/A został kolei od deklaracji składanych za rok 2020 r. dodany został załącznik PIT/WZR. 1. Załącznik PIT-28/B PIT-28/B to załącznik do PIT-28. Wypełniają go podatnicy, którzy uzyskują dochód z prowadzonej spółki cywilnej (spółek) osób fizycznych. PIT-28/B składają wspólnicy (członkowie spółki), a nie spółka. Aplikacja nie koryguje PIT-28 po wprowadzeniu zmian w załączniku. Dodatkowo część D załącznika uzupełniana jest w przypadku kiedy zeznanie jest wypełniane przez wspólnika spółki jawnej, który w danym roku zawiesił działalność gospodarczą. 2. Dane identyfikacyjne podatnika W pozycjach od 7 do 18 należy wpisać imię i nazwisko, datę urodzenia oraz adres zamieszkania zgłoszony w urzędzie skarbowym. Informacje zostaną pobrane automatycznie z „danych użytkownika” (jeśli są uzupełnione). 3. Przychody objęte ryczałtem – sekcja „C” Przychody podatnika objęte ryczałtem należy wykazać w tej części zeznania. Składa się ona z 6 wierszy: wiersz 1 (poz. 19-26) to przychody objęte ryczałtem z działalności prowadzonej na własne nazwisko, wiersz 2 (poz. 27-34) to przychody objęte ryczałtem z działalności prowadzonej w formie spółki lub spółek osób fizycznych, w których osoba, której dotyczy zeznanie jest wspólnikiem (należy tutaj wypełnić dane na podstawie załącznika PIT-28B – część wiersz 3 (poz. 35-37) to przychody między innymi z najmu, w tym prywatnego, objęte ryczałtem, wiersz 4 (poz. 38-39) to przychody ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, wiersz 5 (poz. 40-59) to sumy przychodów wykazanych w wierszach 1, 2, 3 i 4, wiersz 6 (poz. 51-59) to przychody określone przez organ podatkowy i podlegające opodatkowaniu tzw. karnymi stawkami ryczałtu. W poz. od 19 do 59, wykazywane są przychody ryczałtowca z podziałem na dostępne stawki ryczałtu 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12,5%, 17%, 20% oraz według typu przychodów. Informacje zostaną pobrane automatycznie z aplikacji ifirma. Kolumny dla stawek 5,5% oraz 8,5% wykazywane są dwukrotnie. Odrębnie dla najmu, w tym najmu prywatnego (wiersz nr 3) oraz usług opodatkowanych stawkami 5,5% i 8,5% . W przypadku uzyskiwania przychodów z najmu kwoty te należy dopisać ręcznie do pól odpowiednio 35 (stawka 8,5%) oraz 36 (stawka 12,5%). Przychody objęte ryczałtem to: przychody z działalności gospodarczej wykonywanej osobiście, jak i w formie spółki cywilnej, pieniądze otrzymane w rozliczanym roku, a także wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń z tytułu np. umowy najmu. Stawki karne Pozycje od 51 do 59 służą do wykazania przychodów podlegających opodatkowaniu tzw. karnymi stawkami ryczałtu. W tej części zeznania wykazuje się przychody określone przez organ podatkowy, czyli naczelnika właściwego według miejsca zamieszkania podatnika urzędu skarbowego na podstawie art. 17 ustawy o podatku zryczałtowanym. Przepis ten przewiduje, że w przypadku nieprowadzenia ewidencji lub prowadzenia jej niezgodnie z warunkami wymaganymi do uznania jej za dowód w postępowaniu podatkowym, a także w przypadku stwierdzenia istnienia związków gospodarczych podatnika, o których mowa w art. 23m ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, organ podatkowy określi wartość nieewidencjonowanego przychodu, w tym również w formie oszacowania, i określi od tej kwoty ryczałt według stawek, które stanowią pięciokrotność stawek, które byłyby zastosowane do przychodu w przypadku jego ewidencjonowania, z tym jednak, że ryczałt ten nie może być wyższy niż 75 proc. przychodu. Oznacza to, że np. taka karna stawka w przypadku przychodów objętych normalnie stawką ryczałtu 3 proc. wyniesie 15 proc. (3 proc. x 5), w przypadku stawki 8,5 proc. wyniesie 42,5 proc., zaś w przypadku stawki 20 proc. wyniesie 75 proc. (20 proc. x 5 to 100 proc., ale maksymalna stawka nie może być wyższa niż 75 proc.). W naszym przypadku taką stawką opodatkowane są przychody (1 500 zł), które normalnie opodatkowane byłyby stawką 3 proc. (poz. 52) oraz przychody (2025 zł) normalnie opodatkowane stawką 8,5 proc. (poz. 54). Z uwagi na zastosowanie stawek karnych przychody te będą opodatkowane odpowiednio według stawki 15 proc. (kwota 1500 zł) oraz 42,5 proc. (kwota 2025 zł). Wykazana w pozycji 59 suma przychodów opodatkowanych karnymi stawkami wyniesie oczywiście 3525 zł (1500 zł + 2025 zł). W przypadku określenia przez organ podatkowy przychodów opodatkowanych odsetkami karnymi pola dotyczące wyliczenia ryczałtu dla tych przychodów należy wykonać odrębnie zgodnie z objaśnieniami dostępnym na końcu formularza PIT-28. Trzeba pamiętać o uzupełnieniu kwoty z miesięcy rozliczanych poza Dane wprowadzone do systemu zostaną automatycznie uzupełnione w tej części deklaracji. 4. Odliczenia od przychodów – sekcja „D” (od 78 do 86) służy do wykazania odliczeń od przychodu takich jak: ulgi podlegające odliczeniu (jeżeli nie zostały one odliczone od dochodu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Są to straty z lat ubiegłych (poz. 78), ale nie dotyczy to strat z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych. To również składki na ubezpieczenie społeczne (poz. 79), czyli składki zapłacone w roku podatkowym na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe. Są to również składki na ubezpieczenie osób współpracujących oraz składki potrącone w roku podatkowym przez płatnika na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe. Ulgami podlegającymi odliczeniu (poz. 80) są także kwoty wykazane w części B. załącznika PIT-O. Łączną sumę odliczeń od przychodu z poz. 40 załącznika PIT-O należy przenieść do poz. 80. Uwaga! W przypadku Użytkowników rozpoczynających pracę w serwisie w trakcie roku a działalność prowadzących dłużej – kwotę składek społecznych w poz. 79 należy poprawić w drodze edycji deklaracji PIT-28R. ulgi mieszkaniowe, czyli odsetki od kredytu lub pożyczki mieszkaniowej wykazane w części załącznika PIT-D (muszą zostać przeniesione do poz. 82 zeznania). Istotne jest, że kwota ta nie może być większa od kwoty przychodów po dokonanych w części odliczeniach (poz. 81). Osoby, które po raz pierwszy dokonują odliczeń wydatków na spłatę odsetek od kredytu lub pożyczki muszą również złożyć oświadczenie na formularzu PIT-2K. Odliczeniu podlegają również wydatki mieszkaniowe, które należy wykazać w części załącznika PIT-D, a następnie przenieść do poz. 84 zeznania. Kwota ta nie może być większa od kwoty przychodu po odliczeniach odsetek (poz. 83). odliczenia wydatków dotyczących zewnętrznego systemu lokalizacji lub urządzenia pokładowego – kwoty wydatków podlegających odliczeniu ustalona na podstawie zasad wskazanych w art. 57aa ustawy (ulga e-TOLL). 5. Załączniki – PIT/O i PIT/D Są to załączniki m. in. do PIT-28. Razem stanowią komplet druków, na których wykazuje się odliczenia za dany rok podatkowy. Druki te należy wydrukować i uzupełnić. PIT/O – krótki opis: część „B”, poz. 40 – kwotę z tej pozycji trzeba przenieść do poz. 80 formularza PIT-28, część „C”, poz. 54 – kwotę z tej pozycji trzeba przenieść do poz. 191 formularza PIT-28. PIT/D – krótki opis: część „ poz. 11 – kwotę z tej pozycji trzeba przenieść do poz. 82 formularza PIT-28, część „ poz. 21 – kwotę z tej pozycji trzeba przenieść do poz. 84 formularza PIT-28 (jeśli zeznanie składa jeden z małżonków), część „ poz. 30 – kwotę z tej pozycji trzeba przenieść do poz. 193 formularza PIT-28 (jeśli zeznanie składa jeden z małżonków). 6. Odliczenia od przychodów wg stawek ryczałtu – sekcja „E” Ma na celu wyliczenie kwot odliczeń przysługującym przychodom opodatkowanym poszczególnym stawkom, czyli jaką kwotę wydatków wykazanych w sekcji D odliczymy od przychodów w poszczególnych stawkach. Aby obliczyć kwotę odliczeń wykazanych w poz. 85 oraz 86 przypadających na przychody opodatkowane poszczególnymi stawkami ryczałtu należy pomnożyć kwotę odliczenia (poz. 85 i 86) przez udział przychodu opodatkowanego daną stawką w łącznej kwocie przychodów. W pierwszej kolejności podatnik uwzględnia odliczenia wykazane w poz. 85 (straty z lat ubiegłych, składki na ubezpieczenie społeczne czy odliczenia wykazane w załącznikach PIT/D i PIT/O) a następnie w poz. 86 (ulga e-TOLL). Łączna kwota odliczeń nie może przekroczyć kwoty przychodu dla danej stawki ryczałtu. Serwis oblicza kwoty automatycznie. 7. Podstawa opodatkowaniu po odliczeniach – sekcja „F” Przychody po odliczeniach (po zaokrągleniu do pełnych złotych). Od kwot przychodów uzyskanych według poszczególnych stawek należy odjąć kwoty przysługujących odliczeń według poszczególnych stawek ryczałtu z sekcji E. Zaokrąglenia dokonywane są również dla poszczególnych stawek. Dla stawek karnych wyliczenia muszą zostać przeprowadzone poza poza zeznaniem, a wynik wpisany w pozycję 116 zeznania. Zaokrąglenia dokonywane są analogicznie w sposób matematyczny. 8. Zwiększenia i zmniejszenia przychodów o wartość wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych – sekcja „G” Sekcja ta zawiera informację o kwocie zmniejszeń i zwiększeń przychodów o wartości wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych. Dokonywanie zmniejszeń przychodów jest prawem przedsiębiorcy, z kolei zwiększeń jest obowiązkiem (ze wskazanymi poniżej wyjątkami). Kwoty w części G wyliczane są przez serwis automatycznie, na podstawie danych z poprzednich części formularza oraz danych załącznika PIT/WZR. Składa się ona z dwóch części: – zwiększenia przychodów Przychody pomniejszone o dokonanie odliczenia przedsiębiorca ma obowiązek* zwiększyć w przypadku: wskazanym w art. 11 ust. 4 ust. 1 – o wartość zobowiązań, które nie zostały uregulowane i dla którego w danym roku podatkowym mija 90 dni od terminu płatności. Zgodnie z art. 11 ust. 7 zwiększenia dokonuje się jeśli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane. wskazanym w art. 11 ust. 8 – o wartość przychodów, za które w bieżącym roku podatnik otrzymał zapłatę lub zbył, a które w poprzednich latach zmniejszyły przychód. *Zwiększenie przychodów z COVID Zgodnie z art. 57c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne podatnik nie ma obowiązku zwiększać przychodów o wartość nieopłaconych wydatków jeżeli: w danym roku obowiązywał stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19, podatnik uzyskał w danym roku przychody z działalności gospodarczej są niższe o co najmniej 50% w stosunku do analogicznego okresu poprzedniego roku podatkowego, a w przypadku podatnika, który rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w roku poprzedzającym rok podatkowy – w stosunku do uzyskanych w tym roku średnich przychodów z działalności gospodarczej, podatnik poniósł w danym roku negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19. Wartości zobowiązań i wierzytelności, o które przedsiębiorca ma obowiązek zwiększyć przychód ujmowane są w poz. 118 deklaracji. Wartość ta jest sumą kwot wykazanych w załączniku PIT/WZR w poz. 18 i 24 w przypadku kiedy wierzytelności i zobowiązania dotyczą transakcji zawartej w ramach działalności gospodarczej oraz 42 i 48, w przypadku kwot wynikających z transakcji polegających na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych. Użytkownik nie ma możliwości wprowadzenia wartości do poz. 118 inaczej niż poprzez wprowadzenie zmian w załączniku PIT/WZR. W poz. od 119 do 126 następuje wyliczenie kwoty zwiększenia przychodów przypadających na przychody opodatkowanie poszczególnymi stawkami ryczałtu. Wartości te, łącznie z wyliczoną zgodnie z objaśnieniami do deklaracji wartością zobowiązań i wierzytelności zwiększających przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17, ujmowane są w poz. 128. – zmniejszenia przychodów Przychody pomniejszone o dokonane odliczenia mogą być zmniejszone w przypadku: wskazanym w art. 11 ust. 4 pkt 1 – o wartość wierzytelności zaliczoną do przychodów, dla której podatnik nie otrzymał zapłaty lub której nie zbył oraz w danym roku minęło 90 dni od jej terminu płatności*. Zgodnie z art. 11 ust. 6 zmniejszenia dokonuje się, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta. Zgodnie z art. 11 ust. 5 wartość tego zmniejszenia nie może być większa od kwoty wykazanych w danym roku przychodów. Nierozliczoną w danym roku kwotę zmniejszenia przedsiębiorca może rozliczyć w kolejnych latach podatkowych (nie dłużej jednak niż 3 lata od końca roku, w którym minęło 90 dni od terminu płatności). wskazanym w art. 11 ust. 9 – o wartość zobowiązania (wydatku), które w bieżącym roku podatkowym zostało opłacone a które w poprzednich latach podatkowych zwiększyło przychody. Zmniejszenie przychodów nie może być większe od wykazanych przez przedsiębiorcę w danym roku przychodów. W przypadku kiedy wartość zmniejszenia (opłaconego zobowiązania) jest większa od wykazanego przychodu – nierozliczoną kwotę zmniejszenia przedsiębiorca uwzględnia w kolejnych latach podatkowych (nie dłużej jednak niż 3 lata od końca roku, w którym zobowiązanie zostało zapłacone). Przykład: Przedsiębiorca rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym w 2020 r. dokonał zwiększenia przychodu z powodu braku zapłaty za wydatek. Zwiększenie wykazał w zeznaniu za 2020 r. Zapłaty za wydatek w kwocie 10 000 zł dokonał w 2021 r. W roku 2021 przedsiębiorca uzyskał przychód w kwocie 5 000 zł. W związku z powyższym w danym roku może zmniejszyć przychód tylko o kwotę 5 000 zł. Pozostałą kwotę – 5 000 zł może uwzględnić w latach 2022 – 2024. *Zmniejszenie przychodów z COVID Zgodnie z art. 57d ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne podatnik może dokonać zmniejszenia przychodu, jeśli nie otrzymał zapłaty od kontrahenta już po 30 dniach od terminu płatności. Z uprawnienia tego mogą skorzystać podatnicy, którzy ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19. Wartość zobowiązań i wierzytelności, o które przedsiębiorca ma prawo pomniejszyć przychód ujmowane są w poz. 129 deklaracji. Wartości ta jest sumą kwot wykazanych w załączniku PIT/WZR w poz. 12 i 30 w przypadku kiedy wierzytelności i zobowiązania dotyczą transakcji zawartej w ramach działalności gospodarczej oraz 36 i 54, w przypadku kwot wynikających z transakcji polegających na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych. Kwota o jaką przedsiębiorca może zmniejszyć przychody nie może być większa niż suma przychodów po odliczeniach (bez uwzględnienia kwot z najmu). Użytkownik nie ma możliwości wprowadzenia wartości do poz. 129 inaczej niż poprzez wprowadzenie zmian w załączniku PIT/WZR. Po wprowadzeniu wartości do załącznika PIT/WZR serwis ustali kwotę o jaką można zmniejszyć przychód (poz. 129). W poz. od 130 do 137 następuje wyliczenie kwoty zmniejszenia przychodów przypadających na przychody opodatkowanie poszczególnymi stawkami ryczałtu. Wartości te, łącznie z wyliczoną zgodnie z objaśnieniami do deklaracji wartością zobowiązań i wierzytelności zmniejszających przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17, ujmowane są w poz. 139. W przypadku gdy kwota w poz. 139 (sumaryczna wartość zmniejszeń przychodów) jest wyższa niż suma kwot z poz. 12, 30, 36 i 54 załącznika PIT/WZR, różnica zostanie ujęta w poz. 140. 9. Przychody po zwiększeniach i zmniejszeniach – sekcja „H” Sekcja ta obejmująca poz. od 141 do 148 zawiera wartości przychodów, wg poszczególnych stawek ryczałtu po uwzględnieniu zwiększeń i zmniejszeń dokonanych w części G. Wartości te są uzupełniane przez serwis automatycznie. W przypadku występowania przychodów określonych przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy wartość pola 149 należy wyliczyć i uzupełnić ręcznie, zgodnie z objaśnieniami na końcu druku. 10. Nieodliczone w latach poprzednich wierzytelności i zobowiązania zmniejszające przychody – sekcja “I” Kwotę nierozliczonych w poprzednich latach wierzytelności i zobowiązań pomniejszających przychody należy wprowadzić do pola 151 w drodze edycji formularza. Na tej podstawie serwis uzupełni wartości w polach 152-159, określając kwotę zmniejszenia przychodów przypadających na przychody opodatkowane poszczególnymi stawkami ryczałtu. Wartość odliczenie od przychodów określonych przez organ podatkowych na podstawie art. 17 należy wyliczyć poza formularzem zgodnie z objaśnieniami na końcu druku. 11. Podstawa obliczenia ryczałtu – sekcja “J” W sekcji tej następuje automatyczne wyliczenia podstawy obliczenia ryczałtu dla przychodów opodatkowanych poszczególnymi stawkami ryczałtu. Wartości z tej części wyliczone są jako różnica między przychodami po zmniejszeniach wykazanych w sekcji H a wartością nieodliczonych w poprzednich latach zmniejszeniach przychodu (sekcja I). Jedynie w przypadku przychodów określonych przez organ podatkowy na podstawie art. 17 kwotę należy uzupełnić w drodze edycji dokumentu. 12. Obliczenie ryczałtu od przychodów – sekcja „K” To obliczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według poszczególnych stawek procentowych, czyli łączna kwota ryczałtu – po odliczeniach od przychodów. W pozycjach 174-183 podawany jest ryczałt według poszczególnych stawek. W przypadku podatników uzyskujących za granicą przychody wskazane w art. 12 ust. 1 pkt 4 (np. najem prywatny), czyli przychodów opodatkowanych stawką 8,5% do limitu 100 tys. zł i stawką 12,5% dla kwoty nadwyżki, konieczne jest wskazanie ich wartości. Kwoty te należy wprowadzić w drodze edycji formularza w poz. 172 i 173. W poz. 186 dokonywane są doliczenia do ryczałtu. Są to kwoty związane z utratą prawa do ulg mieszkaniowych, które podatnik odliczył w poprzednich latach oraz zwrot odliczonych wcześniej darowizn. W poz. 188 zeznania należy wykazać zapłacony za granicą podatek, który podlega odliczeniu od ryczałtu (w granicach limitu obliczonego zgodnie z art. 27 ust. 9 i 9a ustawy o PIT). 13. Odliczenia od ryczałtu – sekcja „L” To odliczenia od ryczałtu. Obliczana jest tutaj kwota składki zdrowotnej (poz. 190), która nie może przekroczyć kwoty ryczałtu z poz. 189. Uwaga! W przypadku Użytkowników rozpoczynających pracę w serwisie w trakcie roku a działalność prowadzących dłużej – kwotę składek zdrowotnych z prawem do odliczenia w poz. 190 należy poprawić w drodze edycji deklaracji PIT-28R Do poz. 191 zeznania należy przenieść kwotę z poz. 54 załącznika PIT-O. Kwota ta nie może przekroczyć kwoty ryczałtu pomniejszonego o opłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne. W poz. 193 należy wykazać kwotę odliczeń z tytułu poniesionych wydatków mieszkaniowych. Kwota ta przenoszona jest z poz. 30 załącznika PIT/D. 14. Kwota należnego ryczałtu – sekcja „M” Ma na celu obliczenie należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za dany rok. Od kwoty z poz. 192 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych po odliczeniach) należy odjąć odliczenia wykazane w poz. 193, wynik zaokrąglić do pełnych złotych (poz. 194). Serwis oblicza te kwoty automatycznie. Przedsiębiorcy, korzystający ze zwolnienia w ramach kredytu podatkowego, dodatkowo w polu 196 wprowadzają kwotę 20% ryczałtu wykazanego w zeznaniu za rok, w którym korzystali ze zwolnienia. 15. Informacja o zwolnieniu w ramach kredytu podatkowego – sekcja „N” Dotyczy informacji o korzystaniu ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 6-13 ustawy, czyli „kredytu podatkowego”, w odniesieniu do roku podatkowego, za który składane jest zeznanie. Kredyt podatkowy jest swoistym zwolnieniem z płacenia podatku (ryczałtu) w pierwszych latach prowadzenia działalności gospodarczej. Spłata podzielona jest na raty, na okres 5 lat. Polega na doliczeniu po 20% należnego ryczałtu wykazanego w zeznaniu składanym za rok podatkowy objęty zwolnieniem. 16. Kwota ryczałtu do zapłaty/ nadpłata – sekcja „O” To obliczenie kwoty ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, czyli kwota podatku do zapłaty lub zwrotu. W poz. 198 należy wpisać sumę ryczałtu wpłaconego za miesiące od stycznia do listopada 2021 roku albo za pierwsze trzy kwartały 2021 roku, jeżeli ryczałt opłacany jest kwartalnie. Wyliczoną kwotę należy następnie odjąć od sumy kwot z pozycji 157 (kwota należnego ryczałtu) i poz. 196 (20% ryczałtu dopłacanego z tytułu korzystania wcześniej z kredytu podatkowego). Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać w pozycji 199 – „0” oraz jako nadpłatę w pozycji 200. Jeżeli wynik jest dodatni, to należy go wpisać w pozycję 199, a w pozycję 200 – „0”. Kwota do zapłaty powinna być wpłacona do ostatniego lutego roku następnego w stosunku do roku, którego dotyczy zeznanie. Serwis oblicza te kwoty automatycznie. W przypadku zaznaczenia w sekcji N faktu korzystania z kredytu podatkowego wartość sekcji O i P należy uzupełnić zgodnie z objaśnieniami zamieszczonymi na końcu formularza. W przypadku kiedy przedsiębiorca ryczałtem rozlicza nie tylko działalność ale i najem – kwota wpłaconego ryczałtu obejmuje oba źródła przychodów. 17. Ryczałt wynikający z ewidencji – sekcja „P” Dotyczy kwot ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wykazanej w poszczególnych miesiącach lub kwartałach. W poz. od 201 do 211 należy wpisać kwoty obliczonego i wykazanego ryczałtu w ewidencji przychodów w poszczególnych miesiącach lub kwartałach (od stycznia do listopada 2021 r.) po zaokrągleniu do pełnych złotych. Serwis pobiera kwoty z deklaracji PIT-28 wygenerowanych na koncie. W przypadku Użytkowników, którzy rozpoczęli korzystanie z serwisu w trakcie roku dane o kwotach ryczałtu za okresy poprzedzające przejście do serwisu muszą być wpisane ręcznie. Kwota ryczałtu do zapłaty za ostatni okres 2021 r. wyliczona będzie w polu 213. W przypadku przedsiębiorców rozliczających ryczałtem także najem prywatny – kwoty wykazane w tej części muszą uwzględniać także kwoty obliczonego ryczałtu dla tego źródła przychodów. 18. Przekazanie 1% – sekcja „Q” oraz informacje uzupełniające – sekcja “R” To wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP). Wniosek wymaga podania numeru KRS organizacji, na rzecz której ma być przekazany maksymalnie 1% podatku. Warunkiem przekazania 1% jest zapłata w pełnej wysokości należnego ryczałtu stanowiącego podstawę obliczenia kwoty, która ma być przekazana na rzecz organizacji pożytku publicznego. Zapłata powinna zostać dokonana nie później niż w terminie dwóch miesięcy od upływu terminu dla złożenia zeznania podatkowego. Z kolei sekcja R zawiera dane takich jak: e-mail, faks, telefon oraz szczegółowego celu, na jaki przekazywany jest 1% podatku należnego. 19. Informacja o załącznikach – sekcja „S” To informacja o załączonych formularzach. Należy podać liczbę dołączonych do zeznania załączników. W tej części zaznacza się też informację, czy PIT-D został załączony do innego formularza niż składany PIT-28. Jeśli tak, to należy wypełnić również poz. 226 podając w niej imię i nazwisko małżonka, jego NIP oraz dane urzędu, do którego został złożony załącznik PIT-D. 20. Karta Dużej Rodziny – sekcja „T” Dotyczy Karty Dużej Rodziny (KDR). Jeśli podatnik posiada ważną Kartę Dużej Rodziny to należy zaznaczyć pole 227. 21. Informacje dodatkowe – sekcja „U” Informacja ogólne W polu 228 deklaracji należy zaznaczyć informacje o wyborze kwartalnego sposobu opłacania ryczałtu na podstawie art. 21 ust. 1a ustawy. Natomiast w polu 229 podatnik informuje, że wybrał metodę ustalania daty powstania przychodów w przypadku zaliczki ewidencjonowanej na kasie rejestrującej – na podstawie art. 14 ust. 1j ustawy o podatku dochodowym. 22. Rachunek bankowy do zwrotu nadpłaty – sekcja „V” Część V dotyczy rachunku bankowego do zwrotu nadpłaty. Aby nadpłata podatku dochodowego została przelana na konto, którego podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem należy podać informacje dotyczące: posiadacza rachunku, siedziby banku oraz numeru rachunku. 23. Podpisy – sekcja „W” W ostatniej części deklaracji należy złożyć podpis podatnika lub pełnomocnika podatnika. Jeśli deklaracja jest składana drogą elektroniczną część W należy pozostawić pustą. 24. Załącznik PIT/WZR Począwszy od rozliczenia za 2020 r. do deklaracji PIT-28 dołączany jest załącznik PIT/WZR. Stanowi o informację o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających przychody, wynikających z transakcji handlowych. Obowiązująca dla roku 2021 r. wersja nr 2 załącznika zawiera 8 sekcji, w której wykazywane są odpowiednio należności lub zobowiązania zmniejszające lub zwiększające przychód. Sekcje A, B, C i D dotyczą należności lub zobowiązań wynikających z transakcji handlowej w ramach prowadzonej działalności. Sekcje E, F, G, H, I dotyczą należności lub zobowiązań wynikających z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegające na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych (sprzedaż podlegająca opodatkowaniu stawką 2% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8). W poz. nr 3 wskazujemy nr załącznika. W sekcjach B – I można wykazać maksymalnie po dwie pozycje dotyczące zobowiązania czy wierzytelności, w przypadku ich większej ilości serwis generuje kolejne załączniki, wskazując w poz. nr 3 ich numer. Załącznik obejmuje następujące części: 1. Sekcja A Zawiera ona dane identyfikacyjne podatnika takiej jak nazwisko, pierwsze imię oraz data urodzenia. Dane te są pobierane przez serwis automatycznie z konta. W przypadku konta spółki – zeznanie PIT-28 przygotowywane jest dla każdego wspólnika oddzielnie wraz z odrębnymi załącznikami PIT/WZR. Jako dane identyfikacyjne wskazane będą dane wspólnika. 2. Sekcja B Zawiera dane dotyczące dłużnika i wierzytelności, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta. Są to informacje o nieopłaconych przychodach podatnika, dla których w danym roku mija 90 dni od terminu zapłaty. Dokonanie zmniejszenia przychodu jest prawem podatnika. Dane wierzytelności oraz dłużnika jakie są wykazywane w tej sekcji obejmują: nazwę dłużnika, nr NIP nr dokumentu (faktury, rachunku, umowy), z którego wynika przychód, datę jego wystawienia, datę upływu terminu płatności oraz kwotę. Wartości wykazanych wierzytelności sumowane są w poz. 12 a następnie przenoszone do pola 129 deklaracji PIT-28. Serwis automatycznie nie uzupełnia tej części. Użytkownik, który zdecydował skorzystać z prawa do zmniejszenia przychodów wprowadza dane poszczególnych nieopłaconych przychodów w drodze edycji załącznika. 3. Sekcja C Zawiera dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane. Są to informacje o nieopłaconych wydatkach podatnika, dla których w danym roku mija 90 dni od terminu zapłaty. Dokonanie zwiększenia przychodu jest obowiązkiem podatnika.* Dane zobowiązania oraz wierzyciela jakie są wykazywane w tej sekcji obejmują: nazwę wierzyciela, nr NIP nr dokumentu (faktury, rachunku, umowy), z którego wynika wydatek, datę jego wystawienia, datę upływu terminu płatności oraz kwotę. Wartości wykazanych zobowiązań sumowane są w poz. 18 a następnie przenoszone do pola 118 deklaracji PIT-28. Serwis automatycznie uzupełnia tą część na podstawie informacji o wydatkach zaksięgowanych na koncie. *Obowiązek ten nie dotyczy podatników, którzy ponieśli negatywne skutki ekonomiczne z powodu COVID-19 i spełniają warunki wskazane w art. 57c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby informacji na ten temat w części 8 instrukcji. 4. Sekcja D Zawiera dane dotyczące dłużnika i wierzytelności, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta. Są to informacje o przychodach podatnika, dla których dokonał zmniejszenia przychodu w latach poprzednich a następnie zostały one opłacone lub zbyte. Dane wierzytelności oraz dłużnika jakie są wykazywane w tej sekcji obejmują: nazwę dłużnika, nr NIP nr dokumentu (faktury, rachunku, umowy), z którego wynika przychód, datę jego wystawienia, datę upływu terminu płatności oraz kwotę. Dodatkowo w przypadku każdej wierzytelności podatnik wskazuje kwotę zapłaty jaką otrzymał w trakcie roku podatkowego (poz. 23). Wartości wierzytelności sumowane są w poz. 24 a następnie przenoszone do poz. 118 deklaracji PIT-28. Serwis automatycznie nie uzupełnia tej części. Użytkownik, który zdecydował skorzystać z prawa do zmniejszenia przychodów wprowadza dane poszczególnych, opłaconych przychodów w drodze edycji załącznika. 5. Sekcja E Zawiera dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane. Są to informacje o wydatkach podatnika, dla których miał obowiązek dokonać zwiększenia przychodu a następnie zostały one opłacone lub zbyte. Dane zobowiązania oraz wierzyciela jakie są wykazywane w tej sekcji obejmują: nazwę wierzyciela, nr NIP nr dokumentu (faktury, rachunku, umowy), z którego wynika wydatek, datę jego wystawienia, datę upływu terminu płatności oraz kwotę. Dodatkowo w przypadku każdego zobowiązania podatnik wskazuje kwotę zapłaconą w trakcie roku podatkowego (poz. 29). Wartości zobowiązań z poz. 29 sumowane są w poz. 30 a następnie przenoszone do poz. 129 deklaracji PIT-28. W przypadku, kiedy załączniki PIT/WZR są przygotowywane na koncie spółki – kwoty zwiększające lub zmniejszające przychód uzupełniane są wg udziału danego wspólnika w zyskach spółki. W przypadku edycji załącznika i dodania pozycji np w części C (zmniejszenie przychodów z tytułu braku zapłaty za wystawione faktury) – odrębnie należy dodać dane wierzytelności dla każdego ze wspólników. Serwis ujmie w tej części wydatki, które w 2020 r. uległy przeterminowaniu i zostały opłacone w 2021 r. W przypadku kont, na których pierwszym miesiącem księgowym jest styczeń 2021 lub któryś z miesięcy kolejnych – ujęcie wydatku w tej części nastąpi po jego wprowadzeniu za pomocą opcji + dodaj wpłatę za wydatek przeterminowany w zakładce Wydatki ➡ Lista wydatków ➡ Lista wydatków przeterminowanych. Na ten moment Krajowa Informacja Skarbowa nie wskazuje jak należy postąpić w przypadku wydatków, które uległy przeterminowaniu w 2020 r. a zostały opłacone w 2021 r. przed dniem złożenia zeznania za 2020 r. Wątpliwe jest to czy wydatki takie powinny zwiększyć przychód w 2020 r. a tym samym pomniejszyć go w zeznaniu za 2021 r. czy może nie powinny być ujmowane w żadnym z tych zeznań. Wątpliwość ta wynika z brzmienia art. 11 ust. ust. 7 oraz 9 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Przed wysyłką deklaracji PIT-28 polecamy kontakt z właściwym Urzędem Skarbowym. W przypadku kiedy po kontakcie z US Użytkownik zdecyduje o usunięciu pozycji z części E załącznika PIT/WZR należy w zakładce Deklaracje ➡ Deklaracje wybrać numer wygenerowanej deklaracji PIT-28R. Następnie na dole formularza PIT-28R Użytkownik wybiera opcję wyświetl pit/wzr. Na dole wyświetlonego formularza wybiera opcję edytuj. Edytując załącznik usuwa dodane przez serwis dane zobowiązania (opcja usuń zobowiązanie). Po usunięciu wszystkich zobowiązań z sekcji E należy zatwierdzić zmiany w załączniku. Zmiany te nie wpłyną na treść deklaracji PIT-28. Dane w sekcjach od F do H dotyczą kwot wynikających z transakcji handlowych zawartych w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych. Części te uzupełniane są analogicznie jak sekcje od B do D. W przypadku Użytkowników serwisu którzy nie stosują stawki 2% (zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8) będą one puste. Autor: Katarzyna Kisiel –

Poniżej znajdziesz przykład wypełnienia formularza PIT-28 (w wersji 23) za 2020 rok dla osoby rozliczającej najem prywatny ryczałtem. W momencie tworzenia tego przykładu (styczeń 2021) nie było jeszcze wersji 23 formularza PIT-28 w wersji interaktywnej, więc posłużyliśmy się wersją do wypełnienia ręcznie. Dodatkowy komentarz: w mojej opinii w praktyce należy nie wpłacać

Wynajem mieszkania to biznes, z którego musisz się rozliczyć z Urzędem Skarbowym. Jak zatem wypełnić PIT? Oto praktyczne informacje, jak to zrobić krok po kroku. Forma opodatkowania Przede wszystkim należy mieć na uwadze, na jakich zasadach rozliczamy najem mieszkania. Jeśli nie robimy tego w ramach działalności gospodarczej mamy dwie opcje: rozliczanie ryczałtem lub na zasadach ogólnych. O obu formach, różnicach oraz ich wadach i zaletach pisałem tutaj. Ryczałt Zacznijmy od pierwszej opcji. Jak wypełnić PIT za wynajem mieszkania, jeśli rozliczamy się ryczałtem? Służy nam do tego formularz PIT-28 / PIT-28S (21). W pkt 1 podajemy swój numer PESEL, a w pkt 4 – rok, za który się rozliczamy. Natomiast w części A wpisujemy nazwę Urzędu Skarbowego właściwego według naszego miejsca zamieszkania (a nie mieszkania, które wynajmujemy) oraz stawiamy X w pkt 6. W części B wypełniamy nasze dane oraz aktualny adres zamieszkania. W części C PIT wpisujemy nasze roczne przychody z najmu. Jest to pozycja nr 3. Jeśli osiągnęliśmy mniej niż 100 000 zł rocznie, to wpisujemy tyle ile osiągnęliśmy w kratkę nr 33. Jeśli więcej, to 100 000 zł wpisujemy w kratkę 33, a nadwyżkę (resztę przychodu) w kratkę 34. Taki podział wynika z faktu, że płacimy 8,5% podatku od przychodu do kwoty 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł. Zakładamy, że nie mamy odliczeń od przychodów z najmu, więc omijamy punkty D, E, F i H i przechodzimy do pkt G i I. Tam wpisujemy kwotę podatku, którą musimy obliczyć – poz. 103 i opcjonalnie 105 oraz sumę zaliczek, które wpłaciliśmy. Dalej w pkt K wyjdzie nam kwota nadpłaty bądź niedopłaty podatku. Do kiedy musisz wypełnić PIT za wynajem mieszkania, jeśli rozliczasz się ryczałtem? Od 15 lutego do 2 marca. Składkę za grudzień płaci się już z PITem. Zasady ogólne Jak wypełnić PIT za wynajem mieszkania, jeśli rozliczamy się na zasadach ogólnych? W tym przypadku wybieramy formularz PIT-36, który służy nam także do rozliczania innych naszych dochodów. Dlatego skupimy się tylko na wyjaśnieniu tych pozycji, które dotyczą najmu. W pkt 1 wpisujemy numer swój PESEL (założyłem, że rozliczamy się indywidualnie, a nie wspólnie z małżonkiem/małżonką), a w pkt 4 rok, za który się rozliczamy (czyli zeszły). Cześć A i B wypełniamy podobnie jak w przypadku ryczałtu. Następnie interesuje nas część E, a dokładniej pkt 6, zatytułowany „Najem i dzierżawa”. Tam w rubryce 91 wypełniamy, ile uzyskaliśmy przychodu za wynajem naszego mieszkania w ujęciu rocznym. Natomiast w rubryce 91 – koszty. Następnie poprzez różnicę wyjdzie nam, czy najem przyniósł nam dochód czy stratę (rubryka 93 lub 94). Rubryka 95 to kwota należnego podatku. Wszystko sumujemy w pkt. 11. Resztę PITa wypełniamy już indywidualnie, w zależności od innych naszych przychodów, ulg itd. Niezależnie od tego, którą formę rozliczania wybierzemy nie zapomnijmy o przekazaniu 1% naszego podatku na wybraną przez nas organizację pożytku publicznego. To nic nie kosztuje, a może komuś pomóc W przypadku ryczałtu jest to część M, a w przypadku zasad ogólnych – część K. Do kiedy musisz wypełnić PIT za wynajem mieszkania, jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych? Do 30 kwietnia. Jak wypełnić PIT za wynajem mieszkania przez internet? Wygodnym sposobem rozliczania się z Urzędem Skarbowym jest forma elektroniczna. Wystarczy wejść na stronę i tam wybrać odpowiedni PIT. Ja do logowania używam profilu zaufanego, który założyłem poprzez stronę internetową jednego z banków, z którego usług korzystam. Po wypełnieniu i wysłaniu deklaracji mogę pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru. Mam wtedy od razu potwierdzenie, że mój PIT wpłynął do systemu danego dnia. Podobał Ci się ten artykuł? Uważasz, że jest wartościowy i komuś jeszcze może się przydać? Udostępnij go proszę

1. Пуծиց ዦոрсищ уйомաгитро
   1. ቨу р юսታአакрипр ист
   2. Езቆጦ шощ የеլεχицኒб
   3. Ιτиμուλе юскօ
2. Θፍ ашαтваզ
   1. ዋ ա
   2. Брቷшዦኩуዕ սխτ

Uważaj na deklarację PIT-28 w 2023 roku. Rozliczając PIT-28 w 2023 roku szczególną ostrożność powinni zachować przedsiębiorcy. Polski Ład dał im bowiem prawo do zmiany formy opodatkowania w 2022 roku na skalę podatkową. Aby to zrobić przedsiębiorca w sezonie rocznych rozliczeń podatku PIT za 2022 rok, zamiast dotychczasowego

Dochód z wynajmu mieszkania – ryczałt czy PIT-28? Jak osiągnąć najwięcej korzyści? Planujesz rozpocząć wynajem mieszkania? PIT lub ryczałt, jaki wybierzesz jest podstawą do osiągania jak największych korzyści. Przygotowaliśmy pełen praktycznych porad artykuł, dzięki któremu dowiesz się, jakie opodatkowanie przychodów z najmu najlepiej sprawdzi się w Twojej sytuacji – zapraszamy do lektury! Wynajem mieszkania – z czego skorzystać do rozliczenia? Jeśli nie masz pewności czy poprawnie rozliczysz dochód z najmu mieszkania możesz skorzystać ze sprawdzonego i pewnego programu Wynajem mieszkania – kiedy można zdecydować się na ryczałt? Ryczałt – dla kogo i jak wyrazić chęć skorzystania z niego? Sporą popularnością w Polsce cieszy się opodatkowanie przychodów z najmu za pomocą ryczałtu. Nic w tym dziwnego – jest wyjątkowo proste i nie niesie ze sobą konieczności prowadzenia skomplikowanej dokumentacji. A kiedy jest możliwe? Przede wszystkim, kiedy dochód z wynajmu mieszkania nie jest podstawą Twoich zarobków. Aby skorzystać z takiej formy rozliczania się z Urzędem Skarbowym wystarczy, że wyrazisz swoją chęć, dokonując pierwszej wpłaty na podatek dochodowy. Wpłaty dokonuje się na mikrorachunek. Ryczałt – podstawowe warunki Kiedy zdecydujesz się, żeby wynajem mieszkania był opodatkowany ryczałtem, musisz pamiętać o składaniu w zeznaniu podatkowym formularza PIT-28. Opodatkowanie ryczałtu odbywa się przy wykorzystaniu stawki 8,5%. Wyjątek stanowią sytuacje, kiedy na wynajmie zarabiasz więcej niż 100 tysięcy złotych. Twój dochód z wynajmu mieszkania ponad tę kwotę będzie rozliczany wg stawki 12,5%. Jakie są minusy ryczałtu? • Brak możliwości skorzystania z kwoty wolnej od podatku.• Nie będzie Ci przysługiwało odliczenie kosztów uzyskania przychodu – w praktyce oznacza to, że jeżeli płacisz rachunki za media, zostaną one zaliczone do Twoich zysków. Wynajem mieszkań – kiedy musimy rozliczać się przez PIT? Rozliczać się z wynajmu mieszkania przez PIT musisz przede wszystkim wtedy, kiedy nie zostało przez Ciebie wybrane opodatkowanie ryczałtem. Do wyboru masz:• opodatkowanie wg skali podatkowej (17% lub 32%),• opodatkowanie liniowe (19%). Opodatkowanie wg skali podatkowej Możesz z niego skorzystać zarówno jako osoba prywatna, jak i posiadająca specjalnie założoną w celu opodatkowania przychodów z najmu firmę. To domyślny sposób rozliczania się z zysków, jakie zdobywasz na wynajmie, doliczany do innych Twoich dochodów. Warto pamiętać, że kiedy przekroczysz kwotę 85528 zł w swoich dochodach, wkraczasz na mniej korzystną stawkę – 32%. Zaletą jest jednak to, że wybierając taką formę opodatkowania, możesz obniżyć swój przychód o koszty poniesione w celu jego uzyskania. Opodatkowanie liniowe Możesz skorzystać z takiej formy opodatkowania najmu, jeśli posiadasz firmę – nie ma możliwości rozliczania się w ten sposób jako osoba prywatna. Jej niewątpliwą zaletą jest stała i niezmienna stawka, czyli 19%. Nie ma tutaj znaczenia, jakie dochody osiągasz. Wynajem mieszkania rozliczany za pomocą PIT-36L będzie doskonałym wyborem dla Ciebie, jeśli stanowi główne źródło Twoich zarobków. Warto wiedzieć, że za wynajem mieszkań należy opłacać zaliczki na podatek dochodowy w trakcie całego roku – niezależnie od wybranej formy rozliczania się z Urzędem Skarbowym. Kiedy warto rozważyć zmianę z ryczałtu na PIT? Wybierając formę opodatkowania przychodów z najmu mieszkania, warto wziąć pod uwagę przede wszystkim kwestie ekonomiczne. Równie istotne są też uwarunkowania prawne. Kiedy sprawdzi się zmiana z ryczałtu na PIT?• Od początku 2021 r. każdy właściciel nieruchomości, osoba prywatna, jak i przedsiębiorca może wybrać zryczałtowaną formę opodatkowania przychodów z tytułu najmu nieruchomości. Nawet jeśli planujesz zmianę z wynajmu długoterminowego na krótkoterminowy, wciąż wybór rozliczania się z wynajmu mieszkania za pomocą ryczałtu bądź PIT-u jest pozostawiony Tobie.• Kiedy posiadasz więcej niż jedno mieszkanie na wynajem, a uzyskane zyski stanowią Twoje podstawowe źródło dochodów.• Gdy bardziej opłacalna niż stawka ryczałtu jest dla Ciebie możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu oraz skorzystanie z kwoty wolnej od podatku.• Kiedy decydujesz się na wynajmowanie mieszkania, które zostało przez Ciebie zakupione na kredyt. W takiej sytuacji odsetki od kredytu możesz odliczyć od kosztów uzyskania przychodu. PIT-28 to zeznanie podatkowe, którego termin jest krótszy niż w przypadku innych zeznań i w 2022 roku termin upłynął 28 lutego. Można je składać elektronicznie. Korzystając z formularza PIT-28, można korzystać z ulg i odliczeń, a także przekazać 1% podatku dla organizacji pożytku publicznego (OPP). Podatnik korzysta z PIT-28, jeśli w 2021 r. wybrał opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla dochodów (przychodów) uzyskanych z trzech grup źródeł: umowy najmu, dzierżawy, podnajmu, poddzierżawy lub innych podobnych umów, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej; pozarolniczej działalności gospodarczej; sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnych upraw, hodowli lub chowu. Można skorzystać z poniższych ulg i odliczeń, po spełnieniu warunków określonych w przepisach ustawowych w zeznaniu PIT-28: ulg mieszkaniowych na prawach nabytych, np. ulgi odsetkowej. ulgi abolicyjnej; ulgi z tytułu wpłaty na IKZE; ulgi termomodernizacyjnej; ulgi na Internet; ulgi rehabilitacyjnej; darowizn przekazanych na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, przeciwdziałania COVID-19; składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne; składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne; straty z działalności gospodarczej; PIT-28 a łączone opodatkowanie z małżonkiem Osoby, będące w związku małżeńskim, rozliczające przychody ze wspólnej własności, posiadania bądź użytkowania rzeczy są zmuszone złożyć dwa odrębne druki PIT-28. Opodatkowanie PIT-28 uniemożliwia rozliczanie się z małżonkiem, ale też z dzieckiem. Wyjątek stanowią rozliczania przychodu z najmu, podnajmu, dzierżawy i poddzierżawy. PIT-28 a strata podatkowa Podatnicy, którzy rozliczają ryczałt nie wykazują straty podatkowej, dlatego tak jest ponieważ podatek płacą od przychodu bez stosowania kosztów podatkowych. Mogą oni jednak odliczać stratę uzyskaną wcześniej – przed zmianą formy opodatkowania na ryczałtową. W tym przypadku obniża się przychód. PIT-28 a spadek firmy/przedsiębiorstwa Rozliczenia PIT za 2021 r. mogą być składane jako typowe deklaracje podatnika lub mogą posiadać dopisek „S”, który oznacza rozliczenie przedsiębiorstwa w spadku. Podatnik może wypełnić: PIT-28 lub PIT-28S, oraz PIT-36 lub PIT-36S; PIT-36L lub PIT-36LS. PIT z dodatkiem „S” składany jest w związku z rozliczeniami osoby fizycznej (wspólnika spółki osobowej lub cywilnej), prowadzącej działalność gospodarczą. Dotyczy to rozliczeń podatkowych przedsiębiorstwa realizowanych po śmierci przedsiębiorcy. Deklarację taką może złożyć: zarządca sukcesyjny, czyli osoba, która została zgłoszona do CEiDG; osoby, które mogą wykonywać czynności bieżące za zmarłego przedsiębiorcę i które zgłosiły ten fakt do CEiDG – w okresie 2 miesięcy od daty śmierci. PIT-28 a Nowy Ład Polski Ład wprowadzi również zmiany w opodatkowaniu najmu prywatnego. Jedyną dopuszczalną formą opodatkowania przychodów z najmu lub dzierżawy będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ale to dopiero od 1 stycznia 2023 roku. Jak ustalić dochód z najmu? W pierwszym kroku należy określić jaka jest dostępna dla podatnika metoda. To pokaże ile podatku będzie trzeba zapłacić. Standardowo, podatnik opodatkuje dochód osiągnięty w roku podatkowym, zatem różnicę między przychodem (kwotą uzyskaną od najemców) a kosztami jego uzyskania poniesionymi w danym roku. Jeżeli koszty przekraczają kwotę przychodu, rozliczeniu podlega strata z najmu, którą można odpisywać od przychodu w kolejnych 5 latach podatkowych, w stopniu nie większym niż 50% tej straty rocznie. W przypadku ryczałtu ewidencjonowanego, opodatkowaniu podlega przychód. Nie rozlicza się kosztów uzyskania przychodów. Stawka podatku pozostaje niższa, niż stawka stosowana dla dochodu opodatkowanego według skali podatkowej. Co stanowi koszt podatkowy w najmie? Podatek z najmu płacony jest od dochodu. Dochód to kwota, którą wynajmujący otrzymuje od najemców, ale po odjęciu od niej kosztów uzyskania. Czyli podatek jest od samej wartości tego, co stanowi dla wynajmującego wartość. Inaczej jest w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego. Tutaj podatek jest płacony od wartości przychodu, tzn. od całej kwoty otrzymanej od najemców, bez obniżania jej o koszty uzyskania przychodów. W tej sytuacji jest niższa stawka podatku – 8,5%. Jeżeli podatnik zdecyduje się rozliczać najem według skali, tzn. opodatkować kwotę po obniżeniu jej o koszty, warto, żeby zadbał wtedy, by koszty były jak najwyższe, i w efekcie, by obniżyły maksymalnie czystą wartość dochodu, która podlega opodatkowaniu. Wydatkami, które mogą obniżyć również przychód z najmu są koszty poniesione na: zakup wyposażenia mieszkania mebli, wykończenie mieszkania, usługi podłączenia mediów, telewizji, internetu, w tym wydatki na opłacane w celu najmu abonamenty, koszt zawarcia umów najmu, ogłoszeń, podpisania umowy. Co to jest przychód z najmu i kiedy występuje? Przychód, z najmu prywatnego, istnieje tylko wtedy gdy wynajmujący go otrzyma. A to znaczy, że kwoty zgodnej z umową, której jednak nie otrzyma podatnik – nie uznaje się za przychód podatkowy. Podobnie jest z kwotami wpłaconych kaucji zwrotnych, nie traktuje się ich jako przychodu – do czasu, w którym nie zostaną one wykorzystane na określone działania (np. do czasu, gdy nie będzie z ich kwoty pokryty czynsz najmu). Najem realizowany w ramach działalności gospodarczej stanowi wyjątek od powyższej zasady. W firmach za przychód uznaje się kwoty należne, bez względu na to czy zostały one otrzymane czy też nie. W przypadku usług realizowanych w okresach rozliczeniowych, za dzień uzyskania takiego przychodu należnego uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego, wymienionego w umowie lub na fakturze, nie wystąpi on jednak rzadziej niż raz w roku. Nie stanowią przychodu, aż do terminu wystąpienia tego okresu płatności zaliczkowe na rzecz usług świadczonych w następnych okresach sprawozdawczych. Dokumentowanie kosztów najmu Koszty najmu trzeba potwierdzić dokumentami, z których ma wynikać, że podatnik poniósł na rzecz jakiejś osoby (dane podmiotu) koszt w określonym terminie. Na dokumencie powinno być imię, nazwisko i adres podatnika. Wynika z tego, że nie można rozliczać kosztów tylko na podstawie paragonów lub dokumentów potwierdzających koszt bez wskazania podmiotów umowy czy jej przedmiotu (np. potwierdzenie z karty kredytowej). Licząc od końca roku, co najmniej przez 5 lat, w którym rozliczać należy dany rok najmu – z reguły terminy te to 30 kwietnia lub 31 stycznia roku występującego po rozliczanym roku wynajmu – należy dysponować dowodami najmu z podziałem na lata ich poniesienia. Dowody przechowywane są do 7 lat od roku ich otrzymania. Koszt najmu uznaje się za poniesiony w okresie, w którym wynajmujący otrzymał dokument potwierdzający jego poniesienie. Nie trzeba dodatkowo czekać na faktyczną zapłatę za koszt, by rozliczyć go podatkowo. Refaktura mediów – a koszty Należy zwrócić uwagę na rozliczanie kosztów przenoszonych na najemców, czyli refakturowanych pośrednio na nich. Jeżeli wynajmujący zawiera umowę najmu, to ponosi wydatki tytułem nabycia mediów (elektryczność, woda, ciepło, gaz), których wartością obciąży swoich najemców, przekazując im faktury, otrzymane od dostawcy mediów. A to oznacza, że najemcy na podstawie wystawionej faktury (dokumentu) przez wynajmującego zapłacą dokładnie tyle, ile zapłacił wynajmujący dostawcy mediów. Aby rozliczyć podatek, należy kwoty refakturowane uznać za przychód podatkowy, a wydatki na dostawę mediów – za koszt (wtedy zero złotych wyniesie dochód końcowy). W przypadku, jeżeli wynajmujący rozlicza się ryczałtem ewidencjonowanym, to wtedy kwot refakturowanych nie musi zaliczać do swoich przychodów (por. np. Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 27 kwietnia 2011 r., nr IPTPB2/415-16/11-2/AK). Można też tę sprawę rozwiązać tak, że wynajmujący ustala za pomocą umowy, to że czynsz najmu ma w sobie opłaty za media. I to zamyka sprawę, nie ma potrzeby refakturować ich na najemców. Nie czekaj do ostatniej chwili z rozliczeniem dochodu z najmu mieszkania, jeśli chcesz przekazać 1%! Pamiętaj, że tylko rozliczenie złożone w terminie pozwoli na skorzystanie z możliwości przekazania 1% Twojego podatku na wybraną Organizację Pożytku Publicznego (OPP). W Polsce nadal 2 miliony osób żyją w skrajnym ubóstwie. Dotarcie do nich jest pierwszym i często najważniejszym krokiem w niesieniu mądrej pomocy. Pomocy, która nie jest możliwa bez wsparcia z zewnątrz – bez darczyńców czy tych, którzy decydują się przekazać Szlachetnej Paczce 1% swojego podatku (KRS 0000050905). Dzięki Twojemu wsparciu i w tym roku uda się pomóc najbardziej potrzebującym odzyskać godność, marzenia i dać nadzieję na zmianę. Twój 1% ma znaczenie. Aby przekazać 1% podatku możesz w swojej deklaracji podać numer KRS 0000050905 lub skorzystać z programu który pomoże Ci w szybki i prosty sposób rozliczyć swój PIT:

.

737n08zn0r.pages.dev/651

737n08zn0r.pages.dev/675

737n08zn0r.pages.dev/925

737n08zn0r.pages.dev/673

737n08zn0r.pages.dev/777

737n08zn0r.pages.dev/64

737n08zn0r.pages.dev/187

737n08zn0r.pages.dev/467

737n08zn0r.pages.dev/338

737n08zn0r.pages.dev/892

737n08zn0r.pages.dev/257

737n08zn0r.pages.dev/714

737n08zn0r.pages.dev/149

737n08zn0r.pages.dev/194

737n08zn0r.pages.dev/423

jak wypelnic pit 28 za wynajem